Министерство образования Республики Мордовия
Государственное бюджетное профессиональное образовательное
учреждение Республики Мордовия «Краснослободский аграрный техникум»
Утверждаю:
Директор ГБПОУ РМ
«Краснослободский аграрный техникум»
_________________Владимиров В.М.
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА
учебной практики (УП.03.01)
ПМ.03 Проведение расчетов с бюджетом и
внебюджетными фондами
Рассмотрена и одобрена на заседании
предметной (цикловой) комиссии
общих гуманитарных и социальноэкономических дисциплин
Председатель ______Мартынова В.А.
Протокол № 1 от «31» августа 2021г
Зам.директора
по производственному обучению
_________________ Г.В. Ятайкин
Протокол № 1 от «31» августа 2021г
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА
учебной практики (УП.03.01)
ПМ.03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
Разработчик: Федорова М.А. преподаватель общепрофессиональных
дисциплин
Государственного
бюджетного
профессионального
образовательного учреждения Республики Мордовия «Краснослободский
аграрный техникум»
Рабочая программа учебной дисциплины
разработана на основе
Федерального
государственного образовательного стандарта (приказ
Министерства образования и науки Российской Федерации от 05.02.2018 г
№69) для специального среднего профессионального образования базовой
подготовки 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет» (по отраслям).
СОДЕРЖАНИЕ
1. Паспорт рабочей программы учебной практики по
профессиональному модулю
1.1. Область применения программы учебной практики
1.2. Место учебной практики в структуре основной профессиональной
образовательной программы
1.3. Цели и задачи учебной практики
1.4. Объем практики, продолжительность и сроки проведения учебной
практики
2. Структура и содержание учебной практики
2.1. Объем учебной практики и виды учебной работы
2.2. Содержание и виды работ учебной практики
3. Планируемые результаты освоения программы учебной практики
4. Условия организации и проведения учебной практики по
профессиональному модулю
4.1. Требования к документации, необходимой для проведения учебной
практики
4.2. Требования к материально-техническому обеспечению
учебнойпрактики по профессиональному модулю
4.3. Перечень основной и дополнительной учебной
литературы,необходимой для освоения программы учебной
практики
5. Контроль и оценка результатов учебной практики по
профессиональному модулю.
2
1. ПАСПОРТ РАБОЧЕЙ ПРОГРАММЫ УЧЕБНОЙ ПРАКТИКИ ПО
ПРОФЕССИОНАЛЬНОМУ МОДУЛЮ
ПМ.03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»
1.1. Область применения программы учебной практики
Программа
учебной
практики
является
частью
основной
профессиональной образовательной программы среднего профессионального
образования (программы подготовки специалистов среднего звена базовой
подготовки), обеспечивающей реализацию Федерального государственного
образовательного стандарта среднего профессионального образования по
специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»,
утвержденного приказом Министерства образования и науки Российской
Федерации от 05.02.2018 №69.
1.2.
Место
учебной
практики
в
структуре
основной
профессиональной образовательной программы
Учебная практика является обязательной и представляет собой вид
учебной деятельности, направленной на формирование, закрепление, развитие
практических навыков и компетенций в процессе выполнения определенных
видов работ, связанных с будущей профессиональной деятельностью.
Учебная практика является разделом программы
подготовки
специалистов среднего звена (далее – ППССЗ), реализуется в рамках
профессионального модуля специальности в части освоения обучающимися
вида профессиональной деятельности: «проведение расчетов с бюджетом и
внебюджетными
фондами»,
для
последующего
освоения
ими
профессиональных компетенций по специальности 38.02.01 «Экономика и
бухгалтерский учет (по отраслям)», утвержденного приказом Министерства
образования и науки Российской Федерации от 05.02.2018 №69.
1.3. Цели и задачи учебной практики
Учебная практика направлена на закрепление и расширение
теоретических знаний в области профессиональной деятельности, развитие
аналитических
способностей
обучающихся,
получение
первичных
профессиональных умений по организации расчетов с бюджетом и
внебюджетными фондами.
Задачи учебной практики:
- закрепление теоретических знаний, полученных в процессе
теоретической подготовки в предшествующий период обучения;
- овладение умениями и навыками, приобретение первоначального
практического опыта проведения расчетов с бюджетом и внебюджетными
фондами, в том числе навыками использования информационных технологий;
- развитие умения организовывать собственную деятельность,
формирование методов и способов выполнения профессиональных задач;
- освоение профессиональных компетенций по избранной специальности
профессиональной подготовки;
3
- воспитание исполнительской дисциплины, чувства ответственности и
умения самостоятельно решать проблемы, возникающие в процессе
выполнения практических работ.
1.4. Объем практики, продолжительность и сроки проведения
учебной практики
Показатели
Всего, в том числе:
в рамках освоения профессионального модуля:
4
Объем часов / продолжительность
часов
недель
36
1
36
1
2. СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОЙ ПРАКТИКИ
2.1. Объем учебной практики и виды учебной работы
Вид учебной работы
Всего
Обязательная аудиторная учебная нагрузка (всего)
в том числе:
теоретические занятия
практические занятия
Самостоятельная работа обучающегося (всего)
Промежуточная аттестация в форме:
Объем часов
36
36
36
дифференцированный
зачет
2.2. Содержание и виды работ учебной практики
Учебная практика проводятся концентрировано, в соответствии с
графиком учебного процесса на текущий учебный год.
Учебная практика проводится преподавателями университета на учебной
базе практики кафедры бухгалтерского учета и электронного бизнеса в форме
практических занятий. По результатам прохождения учебной практики
обучающиеся составляют отчет о прохождении учебной практики
Структура, содержание и виды работ учебной практики приведены в
Тематический план и содержание учебной практики, после которой приведен
полный текст практических заданий на учебную практику по
профессиональному модулю ПМ.03 «Проведение расчетов с бюджетом с
внебюджетными фондами».
5
Содержание обучения по профессиональному модулю (ПМ) ПМ.03 проведения расчетов с бюджетом и
внебюджетными фондами.
Этап практики
Содержание практики
Количество
часов
1
2
Учет источников формирования
имущества.
3
Уровень
усвоения
4
36
1. Организация расчетов с бюджетом по уплате
федеральных налогов и сборов.
2
2,33
2.Организация расчетов с бюджетом по уплате
региональных налогов и сборов.
2
2,33
3.Организация расчетов с бюджетом по уплате местных
налогов и сборов.
2
2,33
4.Организация расчетов с бюджетом при применении
упрощенной системы налогообложения.
2
2,33
5.Организация расчетов с бюджетом при применении
системы
налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов
деятельности.
2
2,33
6.Документальное оформление расчетов с бюджетом по
налогам и сборам.
2
2,33
7.Решение практических ситуаций.
2
2,33
8.Организация контроля прохождения документов .
2
2,33
9.Решение практических ситуаций.
2
2,33
10.Правовое регулирование расчетов по социальному
страхованию и обеспечению.
2
2,33
11.Организация расчетов по уплате стразовых взносов на
обязательное пенсионное страхование.
2
2,33
12.Организация расчетов по уплате стразовых взносов на
обязательное медицинское страхование.
2
2,33
13.Организация расчетов по уплате стразовых взносов на
обязательное социальное страхование и страхование от
несчастных случаев.
2
2,33
14.Документальное оформление расчетов с ПФ РФ по уплате
страховых взносов на обязательное пенсионное страхование
2
2,33
15.Документальное оформление расчетов с ФСС РФ по
уплате страховых взносов на обязательное социальное
страхование и страхование от несчастных случаев.
2
2,33
16.Документальное оформление расчетов РФ по уплате
2
2,33
страховых взносов на обязательное медицинское
страхование.
17.Организация контроля прохождения платежей по уплате
взносов на обязательное социальное страхование.
2
2,33
18.Решение практических ситуаций.
2
2,33
ИТОГО ПО УЧЕБНОЙ ПРАКТИКЕ
36
3. ПЛАНИРУЕМЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ОСВОЕНИЯ
ПРОГРАММЫ УЧЕБНОЙ ПРАКТИКИ
В результате прохождения учебной практики, обучающиеся должны
продемонстрировать овладение видом профессиональной деятельности –
проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами, в том числе
профессиональными компетенциями (их элементами), представленными в
понятиях: иметь практический опыт, уметь, знать.
Освоение профессионального модуля направлено на формирование у
обучающихся профессиональных компетенций (ПК):
Код
Наименование результата обучения
ПК 3.1. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и
перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней
ПК 3.2. Оформлять платежные документы для перечисления налогов и
сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетнокассовым банковским операциям
ПК 3.3. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и
перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды и
налоговые органы
ПК 3.4. Оформлять платежные документы на перечисление страховых
взносов во внебюджетные фонды и налоговые органы,
контролировать их прохождение по расчетно-кассовым
банковским операциям
С целью овладения видом профессиональной деятельности – проведение
расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами – обучающийся в ходе
практики должен:
знать:
− виды и порядок налогообложения;
− систему налогов Российской Федерации;
− элементы налогообложения;
− источники уплаты налогов, сборов, пошлин;
− оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления
сумм налогов и сборов;
− аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
− порядок заполнения платежных поручений по перечислению налогов и
сборов;
− правила заполнения данных статуса плательщика, идентификационный
номер налогоплательщика (далее - ИНН) получателя, код причины постановки на
учет (далее - КПП) получателя, наименования налоговой инспекции, код
бюджетной классификации (далее - КБК), общероссийский классификатор
объектов административно-территориального деления (далее - ОКАТО),
основания платежа, налогового периода, номера документа, даты документа,
типа платежа;
9
− коды бюджетной классификации, порядок их присвоения для налога,
штрафа и пени;
− образец заполнения платежных поручений по перечислению налогов,
сборов и пошлин;
− учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;
− аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному
страхованию»;
− сущность и структуру страховых взносов в Федеральную налоговую
службу (далее - ФНС России) и государственные внебюджетные фонды;
− объекты налогообложения для исчисления страховых взносов в
государственные внебюджетные фонды;
− порядок и сроки исчисления страховых взносов в ФНС России и
государственные внебюджетные фонды;
− порядок и сроки представления отчетности в системе ФНС России и
внебюджетного фонда;
− особенности зачисления сумм страховых взносов в государственные
внебюджетные фонды;
− оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления
сумм страховых взносов в ФНС России и государственные внебюджетные
фонды:
− в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального
страхования Российской Федерации, Фонд обязательного медицинского
страхования;
− начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных
случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
− использование средств внебюджетных фондов;
− процедуру контроля прохождения платежных поручений по расчетнокассовым банковским операциям с использованием выписок банка;
− порядок заполнения платежных поручений по перечислению
страховых взносов во внебюджетные фонды;
− образец заполнения платежных поручений по перечислению страховых
взносов во внебюджетные фонды;
− процедуру контроля прохождения платежных поручений по расчетнокассовым банковским операциям с использованием выписок банка.
уметь:
− определять виды и порядок налогообложения;
− ориентироваться в системе налогов Российской Федерации;
− выделять элементы налогообложения;
− определять источники уплаты налогов, сборов, пошлин;
− оформлять бухгалтерскими проводками начисления и перечисления
сумм налогов и сборов;
− организовывать аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и
сборам»;
− заполнять платежные поручения по перечислению налогов и сборов;
− выбирать
для платежных
поручений по
видам налогов
10
соответствующие реквизиты;
− выбирать коды бюджетной классификации для определенных налогов,
штрафов и пени;
− пользоваться образцом заполнения платежных поручений по
перечислению налогов, сборов и пошлин;
− проводить учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;
− определять объекты налогообложения для исчисления, отчеты по
страховым взносам в ФНС России и государственные внебюджетные фонды;
− применять порядок и соблюдать сроки исчисления по страховым
взносам в государственные внебюджетные фонды;
− применять особенности зачисления сумм по страховым взносам в ФНС
России и в государственные внебюджетные фонды: в Пенсионный фонд, Фонд
социального страхования, Фонды обязательного медицинского страхования
Российской Федерации;
− оформлять бухгалтерскими проводками начисление и перечисление
сумм по страховым взносам в ФНС России и государственные внебюджетные
фонды: в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального
страхования Российской Федерации, Фонд обязательного медицинского
страхования;
− осуществлять аналитический учет по счету 69 «Расчеты по
социальному страхованию»;
− проводить начисление и перечисление взносов на страхование от
несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
− использовать средства внебюджетных фондов по направлениям,
определенным законодательством;
− осуществлять контроль прохождения платежных поручений по
расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;
− заполнять платежные поручения по перечислению страховых взносов в
Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования
Российской Федерации, Фонд обязательного медицинского страхования;
− выбирать для платежных поручений по видам страховых взносов
соответствующие реквизиты;
− оформлять платежные поручения по штрафам и пеням внебюджетных
фондов;
− пользоваться образцом заполнения платежных поручений по
перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;
− заполнять данные статуса плательщика, ИНН получателя, КПП
получателя, наименование налоговой инспекции, КБК, ОКАТО, основания
платежа, страхового периода, номера документа, даты документа;
− пользоваться образцом заполнения платежных поручений по
перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;
− осуществлять контроль прохождения платежных поручений по
расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка.
11
4. УСЛОВИЯ ОРГАНИЗАЦИИ И ПРОВЕДЕНИЯ
УЧЕБНОЙ ПРАКТИКИ ПО ПРОФЕССИОНАЛЬНОМУ МОДУЛЮ
4.1. Требования к документации, необходимой для
проведения практики
Организация и проведение учебной практики по профессиональному
модулю ПМ.03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными
фондами» регулируется следующие документами:
- Федеральный государственный образовательный стандарт среднего
профессионального образования по специальности 38.02.01 «Экономика и
бухгалтерский учет (по отраслям)», утвержденный приказом Министерства
образования и науки Российской Федерации от 05.02.2018 №69.
- Положение о практике обучающихся, осваивающих основные
профессиональные образовательные программы среднего профессионального
образования, утвержденное приказом Министерства образования и науки
Российской Федерации.
- Основная профессиональная программа среднего профессионального
образования (программа подготовки специалистов среднего звена базовой
подготовки) по специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по
отраслям)».
- Рабочая программа профессионального модуля ПМ.03 «Проведение
расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»;
- Методические указания к выполнению практических работ учебной
практики по профессиональному модулю.
4.2. Требования
к
материально-техническому
обеспечению учебной практики по профессиональному модулю
Учебная практика по профессиональному модулю ПМ.03 «Проведение
расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» проводится на учебной
базе практики бухгалтерского учета. Реализация программы учебной практики
производится концентрированно в компьютерных класса.
Оборудование учебных баз практики:
− посадочные места по количеству обучающихся;
− компьютерная техника с подключением к сети «Интернет» и
обеспечением доступа к электронной информационно-образовательной среде
организации.
4.3. Перечень основной и дополнительной учебной
литературы, необходимой для освоения программы учебной
практики
Нормативные правовые документы
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть I от 31.07.1998 № 146ФЗ (с изм. и доп.)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть II от 05.08.2000 № 11712
ФЗ (с изм. и доп.)
3. Постановление Правительства РФ от 01.01.2002 № 1 «О
Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы» (с
изм. и доп.)
4. Федеральный закон № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011
(с изм. и доп.)
5. Приказ Минфина РФ № 94н от 31.10.2000 (с изм. и доп.) «Об
утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной
деятельности организаций и инструкции по его применению»
6. Закон Республики от 23.07.2001 № 38 «О вопросах налогового
регулировани, отнесенные законодательством Российской Федерации о налогах
и сборах к ведению субъектов Российской Федерации» (с изм. и доп.)
7. Решение Республики от 10.06.2004 № 1287 «Об утверждении
Положения о вопросах налогового регулирования в городе Чебоксары,
отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к
ведению органов местного самоуправления» (с изм. и доп.)
Основная литература
1. Журавлева Л.А. Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными
фондами. Теория и практика [Электронный ресурс]: учебное пособие для СПО /
Журавлева Л.А., Кико М.В.– Электрон. текстовые данные.– Саратов:
Профобразование, Ай Пи Эр Медиа, 2019.– 197 c.– Режим доступа:
http://www.iprbookshop.ru/83657.html.– ЭБС «IPRbooks»
2. Назарова, А. В. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]:
учебное пособие для СПО / А. В. Назарова. – 2-е изд. – Электрон. текстовые
данные. – Саратов : Профобразование, Ай Пи Эр Медиа, 2018. – 86 c. – Режим
доступа: http://www.iprbookshop.ru/76995.html
3. Дмитриева, И. М. Бухгалтерский учет : учебник и практикум для
среднего профессионального образования / И. М. Дмитриева. — 5-е изд.,
перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2019. — 325 с. —
(Профессиональное образование). — ISBN 978-5-534-02641-2. — Текст :
электронный // ЭБС Юрайт [сайт]. — URL: https://www.biblioonline.ru/bcode/433270.
Дополнительная литература
1. Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы:
сложные вопросы исчисления и уплаты / А.В. Брызгалин. – М: Налоги и
финансовое право, 2018. – Режим доступа: Справочная правовая система
«Гарант».
2. Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики
налогового консультирования / А.В. Брызгалин. – М: Налоги и финансовое
право, 2018. – Режим доступа: Справочная правовая система «Гарант».
3. Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового
консультирования / А.В. Брызгалин. – М: Налоги и финансовое право, 2018. –
Режим доступа: Справочная правовая система «Гарант».
13
4. Горохова Т.В. Практический справочник по налогу на прибыль. – М.:
ИД ГроссМедиа, 2018. – Режим доступа: Справочная правовая система
«Гарант».
5. Кутякова Т.Л. Годовой отчёт 2018 / Т.Л. Крутякова. – М.: АйСи, 2018. –
Режим доступа: Справочная правовая система «Гарант».
Перечень программного обеспечения, профессиональных баз данных,
информационных справочных систем ресурсов информационнотелекоммуникационной сети «Интернет», необходимых для освоения
учебной практики
1. Справочная правовая система «Консультант Плюс»
2. Справочная правовая система «Гарант»
3. Электронно-библиотечная система IPRBooks [Электронный ресурс]. –
Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru
4. Электронная библиотечная система «Юрайт»:
электронная
библиотека для вузов и ссузов [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
https://www.biblio-online.ru
Список свободно распространяемого программного обеспечения
1. NVDA (программа для лиц со слабым зрением, помогает работать с
компьютером);
2. Консультант Плюс (сопровождение в рамках поддержки Российского
образования);
3. Программа «Налогоплательщик»;
4. Учебная версия программы «1С: Бухгалтерия»
1. Периодическое издание «Вопросы экономики»
2. Периодическое издание «Российский экономический журнал»
3. Периодическое издание «Экономика региона»
14
5. КОНТРОЛЬ И ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТОВ
УЧЕБНОЙ ПРАКТИКИ ПО ПРОФЕССИОНАЛЬНОМУ МОДУЛЮ
В результате прохождения учебной практики, обучающиеся должны
продемонстрировать овладение видом профессиональной деятельности
«проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами», в том числе
профессиональными компетенциями (их элементами):
Результаты
(освоенные профессиональные
компетенции)
ПК 3.1. Формировать
бухгалтерские проводки по
начислению и перечислению
налогов и сборов в бюджеты
различных уровней
Основные показатели оценки
результата
Правильность определения
налоговой базы по налогам.
Правильность исчисления сумм
налогов в бюджетную систему РФ.
Правильность составления
бухгалтерских проводок.
Правильность составления и
оформления документации по
налогам, форм налоговой
отчетности.
Правильность определения
сроков уплаты налогов и сроков
подачи налоговой отчетности в
налоговые органы.
ПК 3.2. Оформлять платежные Правильность оформления
документы для перечисления
платежных документов для
налогов и сборов в бюджет,
перечисления налогов
контролировать их
прохождение по расчетнокассовым банковским
операциям
ПК 3.3. Формировать
Правильность определения базы
бухгалтерские проводки по
для исчисления страховых
начислению и перечислению
взносов.
страховых взносов во
Правильность исчисления сумм
внебюджетные фонды и
страховых взносов во
налоговые органы
внебюджетные фонды РФ.
Правильность составления
бухгалтерских проводок.
Правильность составления и
оформления отчетности по
страховым взносам.
Правильность определения
сроков уплаты страховых
взносов и сроков подачи
отчетности в органы
внебюджетных фондов
ПК 3.4. Оформлять платежные Правильность оформления
документы на перечисление
платежных документов для
страховых взносов во
перечисления страховых взносов
15
Формы и методы
контроля и оценки
Выполнение работ
учебной практики.
Собеседование и
защита отчета по
учебной практике.
Выполнение работ
учебной практики.
Собеседование и
защита отчета по
учебной практике.
Выполнение работ
учебной практики.
Собеседование и
защита отчета по
учебной практике.
Выполнение работ
учебной практики.
Собеседование и
внебюджетные фонды и
налоговые органы,
контролировать их
прохождение по расчетнокассовым банковским
операциям
защита отчета по
учебной практике.
16
17
